تاريخ النشر: 14.07.2001 |
تاريخ التحديث: 27.10.2023 |
عدد مرات القراءة
تتكون الضرائب العقارية في تركيا من عنصرين رئيسيين:
يتم تقييم هذه الضريبة على قيمة العقار على النحو الذي تحدده الحكومة. ويتم حسابه بناءً على موقع العقار وحجمه ونوعه. إذ تخضع العقارات السكنية والتجارية لأسعار مختلفة.
يتم احتساب ضريبة الأملاك السنوية على أساس القيمة المقدرة للعقار، والتي تحددها سلطات الضرائب المحلية. تأخذ القيمة المقدرة في الاعتبار عوامل مثل الموقع والحجم والنوع واستخدام العقار.
تخضع العقارات السكنية والتجارية لمعدلات ضريبية مختلفة. يتم تحديد معدلات الضرائب من قبل البلديات المحلية ويمكن أن تختلف من بلدية إلى أخرى. إذ أن المعدلات عادةً ما تكون أعلى بالنسبة للعقارات التجارية.
قد تكون بعض العقارات مؤهلة للحصول على إعفاءات أو خصومات على ضريبة الأملاك السنوية. على سبيل المثال، قد تكون المساكن الأساسية (المنازل التي يشغلها مالكوها) مؤهلة للحصول على معدلات ضريبية أقل أو إعفاءات. يمكن أن تختلف معايير الأهلية المحددة للإعفاءات والخصومات حسب البلدية.
يتم دفع ضريبة الأملاك السنوية على أساس سنوي. يتلقى أصحاب العقارات إشعارات التقييم الضريبي من سلطات الضرائب المحلية، عادةً في الربع الأول من العام، مع الإشارة إلى المبلغ المستحق والموعد النهائي للدفع.
يمكن لأصحاب العقارات تسديد دفعات ضريبة الأملاك السنوية من خلال طرق مختلفة، بما في ذلك:
يمكن إجراء الدفعات في البنوك المرخّص لها بتحصيل الضرائب العقارية.
تقدم العديد من البلديات خيارات الدفع عبر الإنترنت من خلال مواقعها الإلكترونية.
يمكن لأصحاب العقارات أيضًا إجراء الدفعات شخصيًا في مكاتب الضرائب المحلية أو مراكز الدفع المعتمدة.
من المهم دفع ضريبة الأملاك السنوية في الوقت المحدد لتجنب العقوبات ورسوم الفائدة. يمكن أن يؤدي عدم الدفع في الموعد النهائي المحدد إلى تكاليف إضافية.
يتم تحديث القيمة المقدرة للعقارات بشكل دوري من قبل سلطات الضرائب المحلية. يمكن لأصحاب العقارات التحقق من القيمة المقدرة لممتلكاتهم على الموقع الإلكتروني لمكتب الضرائب المحلي.
يخضع الأفراد أو الكيانات الأجنبية الذين يمتلكون عقارات في تركيا لضريبة الأملاك السنوية تمامًا مثل المواطنين الأتراك حيث تكون معدلات وإجراءات الضرائب هي نفسها بشكل عام.
يعد دفع ضريبة العقارات السنوية التزامًا قانونيًا في تركيا، إذ يتحمّل أصحاب العقارات مسؤولية ضمان دفع ضرائبهم في الوقت المحدد ووفقًا للوائح المحلية.
تستخدم البلديات المحلية الإيرادات الناتجة عن ضريبة الأملاك السنوية لتمويل مختلف الخدمات المحلية ومشاريع البنية التحتية، بما في ذلك المدارس والطرق والصرف الصحي والخدمات العامة.
من المهم لأصحاب العقارات في تركيا أن يكونوا على دراية بالتزاماتهم الضريبية العقارية السنوية وأن يبقوا على اطلاع بأي تغييرات في معدلات الضرائب أو اللوائح. تقدم سلطات الضرائب المحلية التوجيه والمساعدة لأصحاب العقارات فيما يتعلق بمسؤولياتهم الضريبية العقارية.
يتم تحصيل هذه الضريبة من أصحاب العقارات للمساهمة في صندوق التضامن الذي يدعم جهود الإغاثة في حالات الكوارث وبرامج المساعدة الاجتماعية. وهو مبلغ ثابت وهو نفسه لجميع العقارات بغض النظر عن قيمتها.
يهدف صندوق التضامن إلى تقديم المساعدة المالية والدعم للأفراد والمجتمعات المتضررة من الكوارث الطبيعية وحالات الطوارئ والأزمات الإنسانية الأخرى. كما أنها تمول برامج المساعدة الاجتماعية لمساعدة المحتاجين.
إن مساهمة صندوق التضامن هي رسم ثابت يتعين على أصحاب العقارات دفعه. بخلاف الضرائب العقارية الأخرى التي تعتمد على قيمة العقار، فإن هذه الضريبة لا تعتمد على القيمة المقدرة للعقار.
لا يتم تطبيق مساهمة صندوق التضامن في تركيا فحسب، بل في جميع البلدان على جميع العقارات، بما في ذلك العقارات السكنية والتجارية والأراضي وأنواع العقارات الأخرى. وبغض النظر عن حجم العقار أو استخدامه، فإن أصحاب العقارات ملزمون بدفع هذه الضريبة.
يتم جمع الضريبة سنويًا، عادةً بالتزامن مع مدفوعات ضريبة الأملاك الأخرى. إذ يتلقى أصحاب العقارات إشعارات تقييم الضرائب من سلطات الضرائب المحلية والتي تشير إلى المبلغ المستحق والموعد النهائي للدفع.
يمكن لأصحاب العقارات دفع مساهماتهم في صندوق التضامن من خلال طرق مختلفة، بما في ذلك البنوك والمنصات عبر الإنترنت التي توفرها البلديات، والمدفوعات الشخصية في مكاتب الضرائب المحلية أو مراكز الدفع المعتمدة.
الأموال التي تم جمعها من خلال مساهمة صندوق التضامن مخصصة لجهود الاستجابة للكوارث والتعافي، بالإضافة إلى برامج المساعدة الاجتماعية لدعم الفئات السكانية الضعيفة في تركيا.
يعد دفع مساهمة صندوق التضامن التزامًا قانونيًا في تركيا، ويطلب من مالكي العقارات التأكد من سداد مدفوعاتهم في الوقت المحدد ووفقًا للوائح الضرائب المحلية.
تعتبر مساهمة صندوق التضامن آلية مهمة لتقديم المساعدة في أوقات الأزمات ومساعدة المحتاجين. وهو جزء من جهود تركيا لدعم الإغاثة في حالات الكوارث وضمان الرفاهية الاجتماعية لمواطنيها ومجتمعاتها. يجب أن يكون أصحاب العقارات على دراية بالتزاماتهم الضريبية وأن يقدموا مساهماتهم وفقًا لما يقتضيه القانون.
في تركيا، ضريبة سند الملكية، والمعروفة أيضًا باسم “رسوم نقل سند الملكية” هي ضريبة يتم تحصيلها أثناء إجراء المعاملات العقارية عند بيع العقارات أو نقلها إلى مالك جديد. ترتبط هذه الرسوم بنقل ملكية العقار ويتم دفعها للحكومة.
يتم احتساب رسوم سند الملكية كنسبة مئوية من سعر بيع العقار أو القيمة المعلنة في سند الملكية، أيهما أعلى. يمكن أن تختلف النسبة المطبقة حسب نوع العقار وموقعه لتصل إلى حوالي 4% من سعر الشراء.
في المعاملات العقارية، عادةً ما يكون كل من المشتري والبائع مسؤولين عن تقاسم تكلفة رسوم سند الملكية. ومن المعتاد أن يتفاوض البائع والمشتري حول كيفية تقسيم هذه التكلفة.
يتم دفع رسوم سند الملكية إلى مكتب سند الملكية (Tapu Müdürlüğü) أثناء عملية نقل الملكية. يتم الدفع عادةً نقدًا، ويتم تسجيل المعاملة في مستند سند الملكية.
تذهب الإيرادات الناتجة عن رسوم سند الملكية إلى الحكومة وتستخدم لتمويل مختلف الخدمات العامة ومشاريع البنية التحتية على المستوى الوطني.
قد تكون بعض المعاملات العقارية مؤهلة للحصول على إعفاءات أو خصومات على رسوم سند الملكية. على سبيل المثال، قد يكون مشتري المنازل لأول مرة وأنواع معينة من المعاملات العقارية مؤهلين للحصول على أسعار مخفضة أو إعفاءات.
يعد دفع رسوم سند الملكية مطلبًا قانونيًا عند نقل ملكية العقار في تركيا. إنّه جزء لا يتجزأ من عملية شراء العقارات، وقد يؤدي عدم الدفع إلى مشاكل قانونية.
بالإضافة إلى رسوم سند الملكية، قد تنطوي المعاملات العقارية في تركيا على تكاليف أخرى، مثل ضريبة نقل الملكية (غالبًا ما يتم الخلط بين ضريبة نقل الملكية ورسوم سند الملكية، لكنهما ضرائب منفصلة)، ورسوم الوكيل العقاري، ورسوم كاتب العدل، ورسوم سند الملكية وكافة الرسوم القانونية.
يخضع الأفراد أو الكيانات الأجنبية الذين يشترون عقارات في تركيا لنفس متطلبات رسوم سند الملكية التي يخضع لها المواطنون الأتراك. حيث أن معدلات وإجراءات الضرائب هي نفسها بشكل عام.
ضريبة القيمة المضافة (VAT) في تركيا، والمعروفة باسم "Katma Değer Vergisi" باللغة التركية، هي ضريبة استهلاك يتم تطبيقها على بيع السلع والخدمات. تعد ضريبة القيمة المضافة عنصراً رئيسياً في النظام الضريبي التركي، ويتم جمعها من قبل الحكومة في مراحل مختلفة من الإنتاج والتوزيع.
يوجد في تركيا معدلات متعددة لضريبة القيمة المضافة اعتمادًا على نوع السلع أو الخدمات. يشكل معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي 18%، مع وجود معدلات مخفضة بنسبة 8% و1% لبعض السلع والخدمات. يمكن أن تتغير الأسعار واللوائح، لذا يُنصح بالتحقق من أحدث الأسعار مع سلطات الضرائب المحلية.
يتعين على الشركات التي تصل إلى حد معين من حجم الأعمال السنوي التسجيل لضريبة القيمة المضافة لدى السلطات الضريبية. فبمجرد التسجيل، يصبحون دافعي ضريبة القيمة المضافة ويكونون مسؤولين عن فرض ضريبة القيمة المضافة وتحصيلها وتحويلها على مبيعاتهم.
تعمل ضريبة القيمة المضافة على نظام ضريبة المدخلات والمخرجات. يمكن للشركات خصم ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها على مدخلاتها (مثل المواد الخام والخدمات) من ضريبة القيمة المضافة التي جمعتها على مخرجاتها (مثل المبيعات للعملاء). ويتم تحويل الفرق إلى السلطات الضريبية.
يُطلب عمومًا من الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة تقديم تقارير ضريبة القيمة المضافة بشكل منتظم إلى السلطات الضريبية، عادةً على أساس شهري. توّضح هذه الإقرارات تفاصيل ضريبة القيمة المضافة التي تم تحصيلها وضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المشتريات.
يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة أيضًا على استيراد البضائع إلى تركيا. تُعفى السلع المصدرة بشكل عام من ضريبة القيمة المضافة، ولكن قد يتم تطبيق شروط معينة.
يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على مجموعة واسعة من الخدمات، بما في ذلك الخدمات المهنية والاستشارات والمزيد. قد يختلف معدل ضريبة القيمة المضافة للخدمات حسب نوع الخدمة.
يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على المعاملات العقارية في تركيا، وخاصة بيع العقارات المشيدة حديثًا. عادةً ما يدفع مشترو العقارات الجديدة ضريبة القيمة المضافة كجزء من سعر الشراء.
قد يخضع الأشخاص أو أي كيان أجنبي يمثل شركة أو أشخاص، الذين يمارسون أنشطة خاضعة للضريبة في تركيا أيضًا لالتزامات ضريبة القيمة المضافة. يمكن أن تؤثر الاتفاقيات واللوائح الضريبية على معاملة ضريبة القيمة المضافة للمعاملات الأجنبية.
قد تكون بعض السلع والخدمات معفاة من ضريبة القيمة المضافة أو مؤهلّة للحصول على أسعار مخفضة. يمكن أن تختلف هذه الإعفاءات والتخفيضات، لذلك من المهم للشركات أن تفهم القواعد المحددة التي تنطبق على إجراءاتها.
قد تكون بعض الشركات مؤهلة لاسترداد ضريبة القيمة المضافة، وخاصة المصدّرين والشركات العاملة في الأنشطة التي تنطوي على ضريبة قيمة مضافة كبيرة.
في تركيا، "ضريبة الطوابع" أو "Damga Vergisi" ضريبة الدمغة باللغة التركية هي ضريبة مفروضة على أنواع مختلفة من المستندات القانونية والعقود والأوراق، وهي بمثابة شكل من أشكال الإيرادات المالية للحكومة.
يمكن أن تختلف معدلات ضريبة الدمغة حسب نوع المستند أو المعاملة. يتم تقييم الضريبة عادةً كنسبة مئوية من قيمة المستند أو بناءً على معدلات محددة تحددها اللوائح الضريبية.
تنطبق ضريبة الدمغة على مجموعة واسعة من المستندات، بما في ذلك العقود والاتفاقيات والسندات القانونية والتوكيلات والفواتير والمزيد. ويتم تطبيقه أيضًا على المستندات المتعلقة بالمعاملات المالية وبوالص التأمين والإجراءات القانونية.
قد تختلف مسؤولية دفع ضريبة الدمغة اعتمادًا على نوع المستند والأطراف المشاركة في المعاملة. في بعض الحالات، يتم دفعها من قبل طرف واحد، بينما في حالات أخرى، قد يتم تقاسمها بين الطرفين.
للامتثال للوائح ضريبة الدمغة، يجب أن تكون المستندات الخاضعة للضريبة مختومة رسميًا من قبل مكاتب الضرائب المعتمدة. تتضمن عملية الختم وضع ختم مادي أو ختم على المستند، للإشارة إلى أنه تم دفع الضريبة الخاصة به.
قد تكون بعض المستندات والمعاملات معفاة من ضريبة الدمغة، أو قد تكون مؤهلة للحصول على أسعار مخفضة بناءً على معايير محددة أو سياسات حكومية. يمكن أن تختلف الإعفاءات والأسعار المخفضة بمرور الوقت.
قد يؤدي عدم دفع ضريبة الدمغة عند الحاجة إلى فرض عقوبات وعواقب قانونية. فمن المهم للأفراد والشركات التأكد من استيفائهم لالتزاماتهم الضريبية.
يعد دفع ضريبة الدمغة مطلبًا قانونيًا في تركيا بالنسبة للمستندات والمعاملات الخاضعة لهذه الضريبة. يعد الامتثال لقوانين ضريبة الدمغة أمرًا ضروريًا لتجنب المشكلات القانونية وضمان صحة المستندات.
عادةً ما يتم توفير الطوابع المادية وأجهزة طبع الختم المستخدمة لختم المستندات من قبل مكاتب أو مؤسسات الضرائب المعتمدة. إذ لديهم تصميمات وميزات أمان محددة لمنع الاحتيال أو سوء الاستخدام.
يُطلب من الشركات والأفراد الاحتفاظ بسجلات للمستندات والمعاملات المختومة لأغراض الامتثال الضريبي والتدقيق.
إذاً تعدّ ضريبة الدمغة مصدرًا مهمًا للإيرادات الحكومية في تركيا وتلعب دورًا حاسمًا في الجوانب القانونية والمالية لمختلف المعاملات.
ضريبة الدخل في تركيا هي ضريبة يتم فرضها على الدخل الذي يحصل عليه الأفراد والكيانات القانونية، بما في ذلك الشركات والمؤسسات، بناءً على دخلهم الخاضع للضريبة. تعد ضريبة الدخل أحد مصادر الإيرادات الرئيسية للحكومة التركية وينظمها قانون ضريبة الدخل (Gelir Vergisi Kanunu) واللوائح ذات الصلة.
يتم فرضه على الدخل الذي يحصل عليه الأفراد، بما في ذلك الرواتب والأجور ودخل الإيجار ومكاسب رأس المال ودخل الأعمال. وهو تقدمي، مع معدلات ضريبية مختلفة لمستويات الدخل المختلفة.
تُفرض على أرباح الكيانات الاعتبارية، مثل الشركات والشراكات والشركات ذات المسؤولية المحدودة. فيكون معدل ضريبة دخل الشركات هو معدل ثابت بشكل عام، ولكن قد يتم تطبيق بعض الخصومات والحوافز.
إن الدخل الخاضع للضريبة هو صافي الدخل الذي يحصل عليه الأفراد أو الكيانات القانونية بعد خصم النفقات والإعفاءات والخصومات المؤهلة. وهو الأساس الذي يتم على أساسه حساب ضريبة الدخل.
معدل ضريبة الدخل الشخصي في تركيا تصاعدي، حيث يخضع أصحاب الدخل المرتفع لمعدلات ضرائب أعلى. يمكن أن تختلف المعدلات بمرور الوقت، لذلك من الضروري التحقق من شرائح الضرائب ومعدلاتها الحالية مع السلطات الضريبية.
تنص قوانين الضرائب التركية على وضع العديد من الإعفاءات والخصومات الضريبية التي يمكن أن تخفف من المسؤولية الضريبية للأفراد والشركات. تشمل الاستقطاعات الشائعة تلك المتعلقة بنفقات التعليم والنفقات الطبية ومساهمات التقاعد.
يُطلب من الأفراد والكيانات القانونية عمومًا تقديم إقرارات ضريبة الدخل سنويًا. يجب على دافعي الضرائب الإبلاغ عن دخلهم ونفقاتهم وخصوماتهم بدقة.
وفي بعض الحالات، يتم حجب الضريبة على الدخل من المصدر من قبل أصحاب العمل أو المؤسسات المالية وتحويلها مباشرة إلى السلطات الضريبية. وهذا أمر شائع بالنسبة للرواتب وأرباح الأسهم وإيرادات الفوائد.
تنطبق ضريبة الأرباح الرأسمالية على الربح المحقق من بيع الأصول مثل العقارات والأوراق المالية والاستثمارات الأخرى. قد يتم تطبيق معدلات مختلفة على مكاسب رأس المال قصيرة الأجل وطويلة الأجل.
يجب على الشركات والكيانات القانونية تقديم إقرارات ضريبة دخل الشركات سنويًا، والإبلاغ عن أنشطتها المالية ودخلها. قد يختلف معدل الضريبة على ضريبة دخل الشركات اعتمادًا على نوع العمل وأية حوافز يتم تقديمها.
أبرمت تركيا معاهدات بشأن الازدواج الضريبي مع العديد من الدول لمنع الازدواج الضريبي على الدخل. قد تؤثر هذه المعاهدات على المسؤولية الضريبية للأفراد والشركات ذات الدخل الدولي.
تقدم تركيا العديد من الحوافز والإعفاءات الضريبية لتشجيع بعض الأنشطة الاقتصادية، مثل الاستثمارات في مناطق أو صناعات محددة.
يمكن أن يؤدي عدم الامتثال للوائح ضريبة الدخل إلى فرض عقوبات وعمليات تدقيق ضريبية. من الضروري لدافعي الضرائب الاحتفاظ بسجلات مالية دقيقة والامتثال لقوانين الضرائب.
يمكن أن تتغير لوائح ضريبة الدخل بمرور الوقت، لذلك يجب على الأفراد والشركات التشاور مع متخصصي الضرائب أو السلطات الضريبية لضمان الامتثال لأحدث قوانين الضرائب وتحسين استراتيجيات التخطيط الضريبي الخاصة بهم.
في تركيا، هناك نوعان من الضرائب ذات الصلة: ضريبة الميراث وضريبة الهدايا. وتفرض هذه الضرائب على نقل الثروة، إما عن طريق الميراث أو على سبيل الهبة. فيما يلي النقاط الأساسية المتعلقة بضريبة الميراث وضريبة الهدايا في تركيا:
ضريبة الميراث (Veraset ve Intikal Vergisi) هي ضريبة مفروضة على الأصول والممتلكات التي ورثها الأفراد بعد وفاة أحد أفراد الأسرة أو أحد الأقارب.
تختلف معدلات ضريبة الميراث حسب العلاقة بين المتوفى والوريث. بشكل عام، يخضع الأقارب الأقرب (الأزواج والأطفال والآباء) لمعدلات ضريبية أو إعفاءات أقل، في حين يخضع الأقارب البعيدون وغير الأقارب لمعدلات أعلى.
قد تكون بعض الأصول والمبالغ معفاة من ضريبة الميراث. وتشمل الاستثناءات الشائعة مكان الإقامة الرئيسي للمتوفى، وبعض الأراضي الزراعية، ومبالغ نقدية صغيرة.
الورثة مسؤولون عن تقديم الإقرار الضريبي للميراث إلى السلطات الضريبية ودفع الضريبة المستحقة. تحدث هذه العملية عادةً خلال إطار زمني محدد بعد وفاة الفرد.
يتم تقييم قيمة الأصول الموروثة على أساس القيمة السوقية أو طرق التقييم الأخرى التي تحددها السلطات الضريبية.
ضريبة الهدايا (Bağışlar Vergisi) هي ضريبة مفروضة على قيمة الأصول أو الممتلكات التي يتم تقديمها كهدية من فرد إلى آخر خلال حياته.
تشبه معدلات ضريبة الهدايا معدلات ضريبة الميراث وتختلف بناءً على العلاقة بين المتبرع (الشخص الذي يقدم الهدية) والمتلقي (الشخص الذي يتلقى الهدية). يتمتع الأقارب الأقرب عمومًا بمعدلات ضريبية أو إعفاءات أقل.
مثل ضريبة الميراث، هناك إعفاءات لبعض الهدايا. على سبيل المثال، غالبًا ما تكون الهدايا بين الزوجين معفاة من ضريبة الهدايا.
عادةً ما يكون المانح مسؤولاً عن تقديم الإقرار الضريبي للهدايا ودفع الضريبة المستحقة. ويجب أن يتم ذلك خلال فترة زمنية محددة بعد تقديم الهدية.
يتم تقييم قيمة الهدية بناءً على قيمتها السوقية أو بطرق أخرى تحددها السلطات الضريبية.
لدى تركيا بدل هدايا سنوي يسمح للأفراد بتقديم هدايا معفاة من الضرائب تصل إلى مبلغ معين كل عام. قد يختلف هذا البدل بمرور الوقت وعادة ما يتم تعديله من قبل السلطات الضريبية.
من الضروري لكل من المشترين والبائعين المشاركين في المعاملات العقارية في تركيا أن يكونوا على دراية برسوم سند الملكية والتكاليف الأخرى المرتبطة بها. يمكن أن تختلف معدلات الضرائب واللوائح الضريبية المحددة حسب الموقع فتخضع للتغيير، لذلك يُنصح بالتشاور مع السلطات المحلية أو طلب المشورة القانونية عند إجراء المعاملات العقارية لضمان الامتثال للقوانين واللوائح الضريبية.
من المهم ملاحظة أن قواعد ومعدلات ضريبة الأملاك يمكن أن تختلف حسب البلدية في تركيا، لذلك يُنصح بالتشاور مع مكتب الضرائب المحلي أو طلب المشورة القانونية إذا كانت لديك أسئلة أو مخاوف محددة بشأن الضرائب العقارية في موقع معين. بالإضافة إلى ذلك، يمكن أن تتغير اللوائح الضريبية، لذا فإن البقاء على اطلاع بآخر التحديثات أمر بالغ الأهمية لأصحاب العقارات في تركيا.
ومن ثم، فإن فهم الضرائب العقارية في تركيا أمر ضروري لأصحاب العقارات والمستثمرين، المحليين والأجانب على حدٍ سواء. تلعب هذه الضرائب دورًا حاسمًا في تمويل الخدمات المحلية وجهود الإغاثة في حالات الكوارث والمبادرات البيئية. ومن خلال الالتزام باللوائح الضريبية وطلب المشورة المهنية عند الحاجة، لا يمكن للأفراد ضمان الامتثال فحسب، بل يمكنهم أيضًا تحسين تخطيطهم المالي المتعلق بالمعاملات العقارية. يعد البقاء على اطلاع بقوانين الضرائب المتغيرة أمرًا ضروريًا للتعامل مع المشهد المعقد للضرائب العقارية في تركيا وضمان تجربة ملكية عقارية سلسة وقانونية.
